Conoce qué es el IVA a la Importación
El IVA a la importación es el Impuesto sobre el Valor Añadido que se aplica a los bienes que entran en el territorio de la Unión Europea procedentes de países que no pertenecen a la UE. Es un impuesto que se cobra en la aduana en el momento en que la mercancía entra en el territorio aduanero.
A diferencia del IVA que pagas por productos comprados dentro de la UE, este IVA se liquida al cruzar la frontera y se paga a la Agencia Tributaria española (u organismo equivalente en el país de importación).
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¿Cómo se calcula la base imponible del IVA a la importación?
La fórmula general es: Base Imponible del IVA = Valor en aduana + Aranceles + Impuestos Especiales + Gastos accesorios hasta el primer lugar de destino en la UE
Veamos cada uno de los componentes:
Valor en aduana (Valor CIF)
Es el valor de la mercancía en el momento de su llegada a la aduana. Se calcula como:
Precio de compra del producto (Valor FOB): El precio que pagas al vendedor.
Gastos de transporte (flete): El coste del transporte de la mercancía hasta el puerto o aeroporto de entrada en la UE.
Seguro: El coste del seguro del transporte.
Aranceles aduaneros
Son impuestos que se aplican a ciertos productos para proteger la industria local. El porcentaje de arancel varía según el tipo de producto y su país de origen. Se calculan sobre el valor en aduana.
Impuestos Especiales
Si el producto importado es alcohol o tabaco, se deben sumar los Impuestos Especiales que hemos visto anteriormente.
Gastos accesorios
Son otros costes relacionados con la importación, como las tasas portuarias, gastos de descarga y manipulación, etc., que se generen hasta el primer lugar de destino dentro de la UE.
Tipos impositivos del IVA a la importación
21%
Tipo general, aplicado a la mayoría de los productos.
10%
Tipo reducido, para productos como alimentos, productos sanitarios o transporte de viajeros.
4%
Tipo superreducido, para productos esenciales como libros, periódicos o medicamentos.
Precio de los ordenadores (Valor FOB): 10.000 €
Gastos de transporte (flete): 500 €
Seguro: 50 €
Arancel aplicable: 5%
Gastos de descarga: 100 €
Tipo de IVA aplicable: 21%
Cálculo paso a paso:
| Concepto | Cálculo |
|---|---|
| 1. Valor en aduana (CIF): | 10.000 € (FOB) + 500 € (flete) + 50 € (seguro) = 10.550 € |
| 2. Aranceles: | 10.550 € (Valor CIF) × 5% = 527,50 € |
| 3. Base Imponible del IVA: | 10.550 € (Valor CIF) + 527,50 € (Aranceles) + 100 € (gastos de descarga) = 11.177,50 € |
| 4. IVA a la Importación: | 11.177,50 € (Base Imponible) × 21% = 2.347,28 € |
Además, tendrías que pagar los honorarios de la agencia de aduanas con su correspondiente IVA.
Liquidación del IVA a la importación
Esto les permite no pagar el IVA en la aduana, sino declararlo y deducirlo en su declaración mensual de IVA (modelo 303), lo que supone una ventaja financiera al no tener que adelantar el dinero. Para acogerse a este régimen, las empresas deben solicitarlo a la Agencia Tributaria.
Exenciones y umbrales
Además, si el valor es inferior a 22 € (para envíos comerciales) o 45 € (para envíos entre particulares), la importación también puede estar exenta de IVA.
Preguntas frecuentes
01.¿Cómo se paga el IVA en aduanas?
Se paga por la valoracion realizada de la mercancia en el momneto del Despacho de Aduanas de importacion y se ingresa a la Agencia Tributaria.
02.¿Qué es el IVA diferido?
El IVA diferido representa que el importador paga el IVA y aranceles de todas sus operaciones mensualmente.
03.¿Quién está exento de pagar IVA?
Basicamente, organizaciones Internacionales, diplomáticas y mercancias que por su naturaleza estan en regimenes suspensivos.
04.¿Cómo se calcula la base imponible?
El Valor en Aduana, tiene que ser siempre el valor CIF en puerto de destino ( Valor FOB + transporte/flete + seguro)
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